Оффшоры – площадка для интернет-бизнеса
Ведение бизнеса из оффшорных юрисдикций является, несомненно, радикальным решением вопросов налогообложения и личной безопасности владельцев компаний (бенефициаров). На сегодняшний день достойных альтернатив оффшорной модели нет. Однако времена, когда для получения всех преимуществ виртуальному бизнесу было достаточно зарегистрироваться в такой юрисдикции прошли. За последние десять лет законодатели Европейского Союза, Соединенных Штатов Америки и даже Российской Федерации проделали большую работу с целью максимально усложнить минимизацию налогов для оффшорных компаний.
Однако, государственное регулирование, в виду отсутствия границ в интернете, плохо подходит для ограничения виртуальных бизнесов. Кроме того, для законодателей Интернет это достаточно новая тема. В результате, меры по борьбе с уходом от налогов в каждой стране были приняты свои собственные и, как правило, не самые лучшие. Среди этих мер можно выделить три основных направления:
1. Внесение исключений в договоры «об избежании двойного налогообложения» с конкретными оффшорами
2. Создание особых правил по уплате налогов для определенных видов бизнеса путем введения требований по их лицензированию в стране оказания услуги (то есть по местонахождению потребителя)
3. Введению ряда требований к банкам, проводящим платежи клиентов таких компаний
К сожалению эти и другие меры не являются частью некоей стройной философии типа Римского или Британского права, они скорее имеют характер «временных заплаток» для «правовых дыр», образовавшихся с появлением Интернета. В результате чего нормативные акты даже внутри отдельных стран оказались не согласованы между собой, налоговое законодательство часто противоречит общему корпоративному, а правила сдачи различных отчетностей определены не достаточно четко.
Тем не менее, законодательная работа в данной области продолжается. В частности в Европейском Союзе к 2015 году с помощью механиза европейских конвенций должны быть приняты новые обязательные для всех стран-членов правила ведения Интернет-торговли, которые, как ожидается, унифицируют ситуацию внутри ЕС.
Наиболее прозрачная ситуация с законодательством в отношении ведения виртуальных бизнесов в Соединенных Штатах Америки. В общем, её можно обозначить, как рекомендацию вести виртуальный бизнес на территории США только из собственных низконалоговых юрисдикций США таких как Делавер и Вайоминг. Однако из-за наличия в каждом штате особенностей в законодательстве и прецедентного права, в любом случае, ведение бизнеса требует хорошей юридической подготовки.
Что касается Российской Федерации и стран бывшего СССР, то тут ситуация точно подпадает под известные «9,5 правил ведения безопасного IT-бизнеса в России», суть которых сводится к тому, что с территории России IT-бизнес лучше не вести.
При планировании модели виртуального бизнеса необходимо учитывать следующие факторы:
• Разница в типе бизнеса – услуги или торговля (это принципиальный вопрос)
• Местонахождение клиентов и операционной компании в контексте межгосударственных отношений
• Местонахождение клиентов и операционной компании в контексте платежных зон VISA, MASTERCARD и т.п.
• Требования получение лицензий в стране регистрации операционной компании
• Требования лицензирования на территории государства клиента
• Наличие договора «об избежании двойного налогообложения»
• Расположение серверов как основного актива компании в контексте восприятия этого местной налоговой службой
• Важнейший фактор зависимости стоимости услуг финансовых институтов (банков, процессингов) от прозрачности оффшора (престижность, наличие отчетности, степень закрытости реестра и т.д.)
• Наличие и размеры регулярных государственных сборов
• Минимальный размер и необходимость оплачивать уставный капитал
• Необходимость вести бухгалтерский учет
• Наличие налогов при ведении того или иного бизнеса внутри и за пределами юрисдикции
• Сложность закрытия компании в случае необходимости и последствия банкротства для бенефициаров
Для построения успешного и безопасного интернет-бизнеса важно с самого начала учитывать все эти факторы. В этом Вам всегда готовы помочь наши специалисты. Обращайтесь.
1. Внесение исключений в договоры «об избежании двойного налогообложения» с конкретными оффшорами
2. Создание особых правил по уплате налогов для определенных видов бизнеса путем введения требований по их лицензированию в стране оказания услуги (то есть по местонахождению потребителя)
3. Введению ряда требований к банкам, проводящим платежи клиентов таких компаний
К сожалению эти и другие меры не являются частью некоей стройной философии типа Римского или Британского права, они скорее имеют характер «временных заплаток» для «правовых дыр», образовавшихся с появлением Интернета. В результате чего нормативные акты даже внутри отдельных стран оказались не согласованы между собой, налоговое законодательство часто противоречит общему корпоративному, а правила сдачи различных отчетностей определены не достаточно четко.
Тем не менее, законодательная работа в данной области продолжается. В частности в Европейском Союзе к 2015 году с помощью механиза европейских конвенций должны быть приняты новые обязательные для всех стран-членов правила ведения Интернет-торговли, которые, как ожидается, унифицируют ситуацию внутри ЕС.
Наиболее прозрачная ситуация с законодательством в отношении ведения виртуальных бизнесов в Соединенных Штатах Америки. В общем, её можно обозначить, как рекомендацию вести виртуальный бизнес на территории США только из собственных низконалоговых юрисдикций США таких как Делавер и Вайоминг. Однако из-за наличия в каждом штате особенностей в законодательстве и прецедентного права, в любом случае, ведение бизнеса требует хорошей юридической подготовки.
Что касается Российской Федерации и стран бывшего СССР, то тут ситуация точно подпадает под известные «9,5 правил ведения безопасного IT-бизнеса в России», суть которых сводится к тому, что с территории России IT-бизнес лучше не вести.
При планировании модели виртуального бизнеса необходимо учитывать следующие факторы:
• Разница в типе бизнеса – услуги или торговля (это принципиальный вопрос)
• Местонахождение клиентов и операционной компании в контексте межгосударственных отношений
• Местонахождение клиентов и операционной компании в контексте платежных зон VISA, MASTERCARD и т.п.
• Требования получение лицензий в стране регистрации операционной компании
• Требования лицензирования на территории государства клиента
• Наличие договора «об избежании двойного налогообложения»
• Расположение серверов как основного актива компании в контексте восприятия этого местной налоговой службой
• Важнейший фактор зависимости стоимости услуг финансовых институтов (банков, процессингов) от прозрачности оффшора (престижность, наличие отчетности, степень закрытости реестра и т.д.)
• Наличие и размеры регулярных государственных сборов
• Минимальный размер и необходимость оплачивать уставный капитал
• Необходимость вести бухгалтерский учет
• Наличие налогов при ведении того или иного бизнеса внутри и за пределами юрисдикции
• Сложность закрытия компании в случае необходимости и последствия банкротства для бенефициаров
Для построения успешного и безопасного интернет-бизнеса важно с самого начала учитывать все эти факторы. В этом Вам всегда готовы помочь наши специалисты. Обращайтесь.
